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2018-05-14 00:00:00 來(lái)源： 點(diǎn)擊：2870 喜歡：0
財務(wù)報表上哪些指標能看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否正常，如果報表應該是真實(shí)度比較高的，那么可以通過(guò)36項指標展開(kāi)分析：
1、企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)績(jì)是反映還款能力的真實(shí)寫(xiě)照，基于此，銀行首當其沖會(huì )將目光鎖定在企業(yè)三年來(lái)的銷(xiāo)售收入上，與此同時(shí)，可以看出企業(yè)的銷(xiāo)售收入情況是愈加漸入佳境，還是陷入窘境。
一般來(lái)說(shuō)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率大于8%，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(cháng)期，如果該比率不足5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。
2、企業(yè)近三年的利潤總額和銷(xiāo)售利潤分別是多少？三年來(lái)這些數據的變化情況，反映了企業(yè)怎樣的成長(cháng)曲線(xiàn)，原因幾何？是企業(yè)競爭乏力，是行業(yè)不景氣，還是企業(yè)具有季節性銷(xiāo)售模式，諸如此類(lèi)的種種猜測會(huì )迅速在信貸員的腦海中跳轉。
3、企業(yè)近三年的資產(chǎn)負債情況如何？資產(chǎn)、負債、所有者權益分別是多少？資產(chǎn)負債率與行業(yè)總體特征是否趨同，保持“步調”一致。
4、企業(yè)近三年的經(jīng)營(yíng)現金流量是多少？?jì)衾麧櫯c現金凈流量之間的差額又是多少？若現金凈流量小于凈利潤，那么為何企業(yè)總向外掏錢(qián)，導致荷包扁扁。
5、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債是多少？流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負債，剩余的運營(yíng)資本有多少？若流動(dòng)負債處于高位，是什么原因所致？是企業(yè)出現短貸長(cháng)用的現象，還是顯現出山窮水盡的跡象。
6、企業(yè)應收賬款明細賬上，有哪些應收賬款的賬齡超過(guò)1年，它們中有多少會(huì )淪為呆賬，企業(yè)是否按照財務(wù)制度制定壞賬準備。
7、應收賬款的客戶(hù)群體是單一化，還是零零散散、較為分散，它們是否有債務(wù)違約或取消合作的可能性。
8、應收賬款周轉速度是快如飛瀑，還是慢如蝸牛，是否符合同業(yè)標準？應收賬款周轉速度應大于六，速度越高，應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。資產(chǎn)流動(dòng)性既然就有了保障，償債能力當然也不會(huì )受拖累。
9、正所謂勿以“數”小而不為，當收入增長(cháng)率敵不過(guò)應收賬款增長(cháng)率時(shí)，銀行異樣眼光也會(huì )向企業(yè)投射過(guò)來(lái)，眼神中夾雜著(zhù)一絲疑惑，好像在說(shuō)導致這一現象的原因究竟是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，還是市場(chǎng)競爭環(huán)境加劇所致。
10、查看企業(yè)庫存商品明細賬，摸清其收發(fā)結存的情況及規律。
11、了解囤積在企業(yè)1年以上，不易變現的庫存商品和半成品分別有多少。
12、產(chǎn)品售價(jià)以低于采購價(jià)出售時(shí)，損失達到多少？存貨是否計提跌價(jià)損失。
13、存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快當然越是一件好事，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強，流動(dòng)資金能夠在企業(yè)的控制范圍內，為償債能力上了一道安全鎖。
14、存貨增長(cháng)額是多少？存貨增長(cháng)額與銷(xiāo)售收入增長(cháng)額之間的關(guān)系？與固定資產(chǎn)增長(cháng)額之間的關(guān)系？與利潤總額之間的關(guān)系？
15、存貨發(fā)出時(shí)，企業(yè)采用了哪種計價(jià)方式？是實(shí)際成本計價(jià)法還是計劃成本計價(jià)法，采用后對當期利潤和成本帶來(lái)了哪些影響。
16、存貨當下存放在何處，是場(chǎng)內還是場(chǎng)外？存貨是否已被緩解企業(yè)的資金壓力派上用場(chǎng)，質(zhì)押給他行或第三人。
17、查看預付賬款明細，將采購價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格做比較，看是否合理，且是否符合合同約定。
18、其他應收賬款明細是什么？如果企業(yè)其他應收款/流動(dòng)資產(chǎn)總額≥10%，則應審核其他應收款。要求核實(shí)說(shuō)明該企業(yè)其他應收款的主要項目，以證實(shí)是否存在抽逃投資、大額資產(chǎn)轉移現象，同時(shí)要對其他應收款的回收性進(jìn)行審核說(shuō)明。
一般情況下，其他應收款具體項目包括應收的各種賠款、罰款，應收出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項，備用金，存出保證金，預付賬款轉入等。
19、固定資產(chǎn)明細是什么？產(chǎn)權是否明晰？
20、固定資產(chǎn)是否已抵押登記給他行或第三人？
21、企業(yè)采用了怎樣的固定資產(chǎn)折舊方法？是年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法還是年數總和法？采用后，對當期利潤帶來(lái)哪些影響。
22、固定資產(chǎn)入賬依據是什么？固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際購買(mǎi)價(jià)值是否相符？固定資產(chǎn)評估入賬的依據是否充分？評估價(jià)值是否過(guò)高？
23、生產(chǎn)設備是具有時(shí)代感還是富有年代感？其是否具備可變現為王的魅力。
24、在建工程的總投資多少？已投資多少？竣工驗收還需投資多少？在建工程投入使用對未來(lái)銷(xiāo)售收入、利潤、融資需求的影響？在建工程是否已抵押？
25、有禁止轉讓或補交土地出讓金后轉讓的要求？土地是否已抵押？
26、固定資產(chǎn)是否已出租？出租合同的期限和付款方式是什么？出租價(jià)格是否合理？承租人是否同意租賃人違約時(shí)解除租賃合同或將租金繳納給銀行？
27、短期借款、長(cháng)期借款、應付票據明細？各銀行授信金額多少？授信余額多少？到期日？利率水平？是否逾期？五級分類(lèi)？擔保方式？是否有短貸長(cháng)用現象？
28、應付賬款明細？應付賬款期限是多少？一年以上應付賬款有多少？是否已違約？是否有糾紛？
29、應付賬款增長(cháng)額是多少？是否高于往年增長(cháng)額？是否高于平時(shí)增長(cháng)額？是否有調整經(jīng)營(yíng)性現金凈流量的嫌疑？
30、預收賬款明細？預收賬款金額與合同約定生產(chǎn)進(jìn)度是否相符？是否已開(kāi)出預收賬款保函？
31、企業(yè)營(yíng)業(yè)稅繳納多少？企業(yè)進(jìn)項增值稅多少？銷(xiāo)項增值稅多少？是否與稅單相符？與報表銷(xiāo)售收入是否匹配？
32、企業(yè)是否享受各種稅費減免政策？是否享受各種補貼？
33、企業(yè)實(shí)收資本多少？注資方式是什么？是否抽逃？
34、企業(yè)資本公積計賬是否合理？固定資產(chǎn)評估增值是否符合市場(chǎng)價(jià)格？
35、企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現金流入量占銷(xiāo)售收入比是多少？
36、投資收益率是否符合同業(yè)水平？投資收益中獲得現金的比率是否正常？長(cháng)期投資是否存在不良資產(chǎn)？
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