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      行業(yè)新聞

      如何解決私募管理人的股東出資能力證明

      2019-01-15 00:00:00   來(lái)源:    點(diǎn)擊:2989   喜歡:0

      2018年12月中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )更新了《中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )私募基金管理人登記須知》(下稱(chēng)《須知》),《須知》新增“機構出資人及實(shí)際控制人相關(guān)要求”部分,并在此項下對股東出資作出要求“【嚴禁股權代持】申請機構出資人應當以貨幣財產(chǎn)出資。出資人應當保證資金來(lái)源真實(shí)合法且不受制于任何第三方。申請機構應保證股權結構清晰,不應當存在股權代持情形。出資人應具備與其認繳資本金額相匹配的出資能力,并提供相應的證明材料。


       

      協(xié)會(huì )的這一反饋說(shuō)明了協(xié)會(huì )對于申請機構出資人出資能力的重視程度。


       

      一、協(xié)會(huì )的反饋

       

      其實(shí),如果我們梳理從2018年4月起協(xié)會(huì )對基金管理人登記的反饋意見(jiàn),不難發(fā)現,協(xié)會(huì )對股東出資能力的問(wèn)題尤為關(guān)注。筆者對協(xié)會(huì )針對股東出資能力反饋做了如下匯總:


       

      請申請機構出具出資能力證明。出具出資能力證明,要至少出具兩份材料:1)出資能力的說(shuō)明(出資款的合法來(lái)源),2)出資款的證明材料(工資部分需要上傳銀行的工資流水,投資收益要有對賬單以及投資時(shí)簽訂的憑證,計算方式為目前資產(chǎn)-成本=投資收益)。房產(chǎn)分兩種情況:1)已經(jīng)是貨幣出資形式的(要出具賣(mài)方合同與買(mǎi)方合同及銀行轉賬流水,用賣(mài)房收入-買(mǎi)房成本=賣(mài)房收入),2)還沒(méi)有貨幣出資(買(mǎi)房合同或者房產(chǎn)證,目前房子市值證明,可以用賣(mài)房合同)。出資款證明需上傳相關(guān)詳細材料。


       

      請申請機構股東出具出資證明,出資能力證明應詳細說(shuō)明股東的合計出資能力如何與申請機構的認繳資金相匹配,法律意見(jiàn)書(shū)中應對此發(fā)表結論性意見(jiàn)(法律意見(jiàn)書(shū)應對各項收入來(lái)源合并計算并論述,其中銀行存款需要半年以上流水并說(shuō)明對應的收入來(lái)源,相關(guān)證明材料需掃描上傳;如涉及企業(yè)資產(chǎn),應說(shuō)明該企業(yè)的資產(chǎn)負債情況以及申請機構從該企業(yè)獲得的資本來(lái)源。),結論性意見(jiàn)應有相關(guān)盡職調查依據。


       

      請根據以下意見(jiàn),補充提供證明材料。請申請機構股東出具出資能力證明,出資能力證明應詳細說(shuō)明股東的合計出資能力如何與申請機構的認繳資金相匹配,法律意見(jiàn)書(shū)中應對此發(fā)表結論性意見(jiàn)(已出資部分及未出資的部分均請提供【資金來(lái)源的構成說(shuō)明及來(lái)源相關(guān)證明材料】,包括但不僅限于:個(gè)人或配偶工資收入出具銀行流水或個(gè)稅繳納憑證;投資收益出具對賬單;不動(dòng)產(chǎn)投資收益提供買(mǎi)入和賣(mài)出合同及銀行轉賬流水;不動(dòng)產(chǎn)應說(shuō)明是否存在抵押貸款等情況(請勿僅上傳銀行存款證明或者匯款記錄等);如為父母贈與,請提供無(wú)償贈與協(xié)議,并提供父母的出資能力證明)。


       

      關(guān)于出資來(lái)源證明,請提供【資金來(lái)源的構成說(shuō)明及來(lái)源相關(guān)證明材料】,包括但不僅限于:個(gè)人或配偶工資收入出具銀行流水或個(gè)稅繳納憑證;投資收益出具對賬單;不動(dòng)產(chǎn)投資收益提供買(mǎi)入和賣(mài)出合同及銀行轉賬流水;不動(dòng)產(chǎn)應說(shuō)明是否存在抵押貸款等情況(請勿僅上傳銀行存款證明或者匯款記錄等);如為父母贈與,請提供無(wú)償贈與協(xié)議,并提供父母的出資能力證明。法律意見(jiàn)書(shū)未核查并說(shuō)明上述出資能力證明材料,且對兩股東持有房產(chǎn)的抵押金額及除權凈值未發(fā)表明確法律意見(jiàn)。


       

      請說(shuō)明自然人股東收入情況及行業(yè)背景。(不限于薪資收入證明、房地產(chǎn)收入證明(賣(mài)房減買(mǎi)房成本)、理財收入證明(最終資產(chǎn)-投入資產(chǎn)+分紅收入)、配偶收入等。)


       

      請股東補充提交出資能力證明(設定抵押的房屋價(jià)值應減除借款)。


       

      申請機構銀行流水顯示,目前可用余額為股東XX借款,請說(shuō)明實(shí)繳資金的來(lái)源及流向,股東是否以過(guò)橋資金出資,以及如何保證機構未來(lái)半年的運營(yíng)?請上傳機構自成立以來(lái)的銀行賬戶(hù)流水單(基本戶(hù)及一般戶(hù)均上傳)。請根據相關(guān)補正意見(jiàn)修改系統填報信息,并提交補充法律意見(jiàn)書(shū)。請不要在原法律意見(jiàn)書(shū)中直接修改,也不要刪除原法律意見(jiàn)書(shū)。


       

      二、股東出資證明材料


       

      通過(guò)對協(xié)會(huì )反饋意見(jiàn)的梳理,我們不難發(fā)現,協(xié)會(huì )對股東出資的要求包括以下方面:


       

      證明文件-對股東出資能力證明至少需要兩份材料:

      1.出資能力說(shuō)明(出資款來(lái)源構成說(shuō)明);

      2.出資能力證明材料。


       

      證明標準-出資人出資能力證明達到的證明標準至少應為:

      股東的合計出資能力與申請機構的認繳資金相匹配。


       

      同樣,根據協(xié)會(huì )的反饋,我們可對出資能力證明材料形式作如下整合:

      工資:銀行出具的“工資流水或個(gè)稅繳納憑證”。

      投資收益:“對賬單&投資時(shí)簽訂的憑證”。投資收益=目前資產(chǎn)-成本。

      存款:半年以上的銀行流水&說(shuō)明對應收入來(lái)源。

      房產(chǎn):已經(jīng)以貨幣出資的,以“賣(mài)房合同&買(mǎi)房合同&銀行轉賬流水”的形式。賣(mài)房收入=賣(mài)方金額-買(mǎi)房金額。

      未以貨幣出資的,以“買(mǎi)房合同或房產(chǎn)證&房子市值證明(可以用賣(mài)房合同)”的形式。

      不動(dòng)產(chǎn)應說(shuō)明是否存在抵押貸款等情況。

      ? 父母贈與:以“無(wú)償贈予協(xié)議&父母出資能力證明”的形式。


       

      根據以上筆者對協(xié)會(huì )反饋的股東出資材料的整理,可以邏輯推理得到這樣的“思路”,即可交易變現的資產(chǎn),需有估值,而投資理財類(lèi)資產(chǎn)至少需有合同和對賬單。


       

      理財產(chǎn)品:需上傳理財產(chǎn)品合同和銀行流水等;

      公司股權:需上傳公司營(yíng)業(yè)執照、公司審計報告、財務(wù)報表等;

      股權轉讓:須有轉讓合同和轉讓收益銀行流水等;

      知識產(chǎn)權:需知識產(chǎn)權文件和估值;

      其他可以證明出資來(lái)源的財產(chǎn)類(lèi)型及相關(guān)證明材料。


       

      綜上,筆者認為根據協(xié)會(huì )關(guān)注股東真實(shí)性、穩定性的現實(shí)要求,股東在提供出資能力證明材料時(shí),需著(zhù)重證明:出資款為股東的自有資金,來(lái)源合法合規,不存在股份代持、虛假出資等情況。既要從正向證明股東具有足額繳納出資額的能力,又須逆向證明股東出資不存在瑕疵,以滿(mǎn)足協(xié)會(huì )提出的諸如“銀行存款需說(shuō)明對應的收入來(lái)源”、“并提供相關(guān)證明材料”、“設定抵押的房屋價(jià)值應減除借款”此類(lèi)要求。


       

      三、股東出資證明文件


       

      如前所述股東出資證明文件須有:

      1、股東出資資金為自有資金的承諾函

      2、股東實(shí)繳部分資金來(lái)源構成說(shuō)明

      3、股東實(shí)繳部分資金來(lái)源及構成的證明材料

      4、股東未繳部分資金來(lái)源構成說(shuō)明

      5、股東未繳部分資金來(lái)源及構成的證明材料


       

      四、法律意見(jiàn)書(shū)的論述


       

      律師對出資人的出資能力應在盡職調查的基礎上,得出綜合性法律意見(jiàn),在法律意見(jiàn)書(shū)中進(jìn)行闡釋。筆者認為,律師在論述此部分內容時(shí),應注意以下問(wèn)題:


       

      盡職調查時(shí),須核查資產(chǎn)證明材料,對真實(shí)性、合法性審核,結合協(xié)會(huì )的要求,不僅要審查出資人資產(chǎn)證明文件,亦要關(guān)注資產(chǎn)是否存在權利瑕疵,如不動(dòng)產(chǎn)是否有抵押等情況。


       

      律師應對股東的各項收入來(lái)源進(jìn)行合計并論述,得出股東出資能力是否與其實(shí)繳、認繳金額相匹配的結論。


       

      此處論述的構架,建議涵蓋“盡職調查過(guò)程、盡職調查結果、律師法律意見(jiàn)”三部分內容。


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