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2018-12-25 00:00:00 來(lái)源： 點(diǎn)擊：2399 喜歡：0
在會(huì )計職場(chǎng)中，
我們財務(wù)人員必須要職責明確，
各崗位各司其職，
才能讓公司財務(wù)穩健，
避免為公司帶來(lái)?yè)p失；
今天，
為大家帶來(lái)了一套
近乎完美的公司財務(wù)流程，
甭管你在職場(chǎng)沉浮多年，
還是初出茅廬的菜鳥(niǎo)，
讀一讀，
你會(huì )有很大的收獲。
目錄
一、出納崗工作流程
二、銷(xiāo)售費用崗工作流程
三、管理費用崗工作流程、
四、固定資產(chǎn)崗工作流程
五、材料審核崗工作流程
1
出納崗工作流程
（一）現金收付
1、收現
根據會(huì )計崗開(kāi)具的收據（銷(xiāo)售會(huì )計開(kāi)具的發(fā)票）收款——→檢查收據開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結算章——→將收據第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應崗位簽收制證
工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）
管理費用崗（其他應收款）
銷(xiāo)售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費、材料款）
注：（1）原則上只有收到現金才能開(kāi)具收據，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據的，核實(shí)收據上已寫(xiě)有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務(wù)結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會(huì )計崗位。
（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據，可以沒(méi)有交款人簽字。
2、付現
（1）費用報銷(xiāo)
審核各會(huì )計崗傳來(lái)的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復核
（2）人工費、福利費發(fā)放
憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現金形式發(fā)放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開(kāi)具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行
注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。
（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時(shí)與微機賬核對余額。
（二）銀行存款收付
1、銀收
（1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì )計傳來(lái)支票、匯票→核查和補填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯(lián)與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì )計
（2）其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關(guān)崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位
2、銀付
（1）日常性業(yè)務(wù)款項
根據付款審批單（計劃內費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內10萬(wàn)元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長(cháng)或財務(wù)總監審核）審核調節表中無(wú)該部門(mén)前期未報賬款項——→開(kāi)具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號及銀行名稱(chēng)）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記
——→傳相關(guān)崗位制證
——→材料核算崗（材料采購）
——→成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費用）
——→管理費用崗（管理部門(mén)用款）
——→銷(xiāo)售費用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款）
——→工資福利崗（工資兌現、福利）
——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費用、固定資產(chǎn)購建）
注：（1）開(kāi)出的支票應填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。
（2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應與合同、發(fā)票一致。
（3）有前期未報賬款項的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。
（2）打卡工資
根據工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→連同工資盤(pán)交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
注：（1）每月根據工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。
（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達銀行。
（3）業(yè)務(wù)員兌現
憑銷(xiāo)售會(huì )計傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
（4）還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗
（5）交稅
①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）——→填寫(xiě)劃款行銀行賬號及進(jìn)單
② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批——→開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→交司機送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
（6）及時(shí)將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號）。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各類(lèi)財務(wù)管理制度。
2、 了解財務(wù)部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價(jià)證券，保證資金安全。
4、 堅持每天盤(pán)點(diǎn)現金，及時(shí)核對現金日記賬，做到日清月結。
5、 隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。
6、 樹(shù)立良好的窗口形象。
2
銷(xiāo)售費用崗工作流程
（一）部門(mén)日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門(mén)費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷(xiāo)）——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監制的發(fā)票或收據，填寫(xiě)規范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫(xiě)規范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(cháng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。
（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開(kāi)支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內費用須經(jīng)部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長(cháng)審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
（4）準確使用明細科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項。
（5）報銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報銷(xiāo)費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費用崗開(kāi)具的還款收據。
（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現金時(shí)，應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現金時(shí)通知領(lǐng)款。
（二）辦事處費用
1、日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
2、購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目
貸：現金 ——→傳出納崗
注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續。
（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——房租倉租區域房租（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：現金 ——→傳出納崗
4、運費
審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——運費—市外運費市內運費 （部門(mén)專(zhuān)項）
應交稅金——應交增值稅—進(jìn)項稅
貸：現金 ——→傳出納崗
注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——途損（專(zhuān)項）
貸：應收賬款
注：（1）途損須取得客戶(hù)單位或運輸單位出具的有效證明。
（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(cháng)、分管領(lǐng)導簽字，財務(wù)部長(cháng)審批。
（3）途損金額直接開(kāi)具收據沖減對應客戶(hù)應收賬款，不允許提取現金，賬務(wù)處理上可以“現金”科目過(guò)渡。
6、高開(kāi)沖紅
審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷(xiāo)售會(huì )計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——高開(kāi)沖紅
貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗
注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應收賬款，確需以現金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。
（2）以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據，由于業(yè)務(wù)系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現金科目相聯(lián)系。
7、返利
審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷(xiāo)售會(huì )計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗
8、贊助費
審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗
注：（1）辦事處費用報銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規范粘貼。
（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。
（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開(kāi)支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷(xiāo)售政策》等。
（4）報銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報銷(xiāo)費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開(kāi)具還款收據。
（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì )計審核金額記費用，以對方開(kāi)具收據金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。
（三）廣告費用
1、審核月度資金計劃
每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長(cháng)審批
2、審核付款
（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：預付賬款
貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核
注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復印件。
（2）付款金額計劃內10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬(wàn)元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長(cháng)或財務(wù)總監批準。
（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預付款除外。
（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監播單等；戶(hù)外廣告（車(chē)體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。
3、費用報賬
（1）媒體及宣傳品
審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）
審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——媒體宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：預付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核
注：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時(shí)督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶(hù)賬簿余額。
（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。
（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。
（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。
（5）宣傳品入庫時(shí)費用全額計入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費用。
（2）宣傳品發(fā)出
審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來(lái)的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項）
——招待費（部門(mén)專(zhuān)項）
管理費用——招待（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：營(yíng)業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核
（3）推廣會(huì )
審核推廣會(huì )申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費用—推廣會(huì )（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注：（1）審核推廣會(huì )費用時(shí)，應查詢(xún)是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開(kāi)具還款收據，沖抵欠款。
（四）管理性工作
1、每月10日根據部門(mén)費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門(mén)注意。
2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、每季度結束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。
4、每季度提供需監測的廣告明細
5、積極參與公司廣告招標和對廣告價(jià)格檢查。
6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時(shí)清理廣告掛賬。
7、參與制定和完善公司費用控制辦法。
8、參與年度費用控制計劃的制定。
（五）工作要求
1、熟悉公司各類(lèi)財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。
3
管理費用崗工作流程
（一）部門(mén)日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門(mén)費用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷(xiāo)）——→編制記賬憑證
借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門(mén)專(zhuān)項）
貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監制的發(fā)票或收據，填寫(xiě)規范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫(xiě)規范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(cháng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。
（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開(kāi)支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內費用須經(jīng)部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長(cháng)審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長(cháng)審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
（4）準確使用明細科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項。
（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現金時(shí)，應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現金時(shí)通知領(lǐng)款。
（6）報銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報銷(xiāo)費用一律先沖抵欠款。
（二）資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據年度費用計劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同——→ 審核管理部門(mén)下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長(cháng)審批
注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動(dòng)費等預見(jiàn)性較強的專(zhuān)項費用，需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
注：付款金額計劃內10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬(wàn)元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長(cháng)或財務(wù)總監批準。
（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證
借：管理費用——相關(guān)明細科目
貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核
注：（1）付款時(shí)除預付款項或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。
（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。
（三）特殊費用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證
借：低值易耗品---辦公用品庫
貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借：管理費用 /營(yíng)業(yè)費用——辦公用品（部門(mén)專(zhuān)項）
----清潔費
貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復核
注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報計劃，控制統一購進(jìn)，辦理入庫手續，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。
（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
2、修理費
（1）汽車(chē)維修
審核車(chē)隊核算員傳來(lái)的車(chē)輛運行費用——→審核車(chē)隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證
借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目
貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注：若已通過(guò)銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。
（2）零星維修
根據行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(mén)（如有承擔部門(mén)，須部門(mén)負責人簽字認可）——→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目
貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注：（1）考慮到由行政事務(wù)統一組織的廠(chǎng)房設施維修，由行政事務(wù)部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。
（3）維修物資
①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證
借：工程物資——專(zhuān)用材料—維修材料
貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）
貸：工程物資——專(zhuān)用材料—維修材料 ——→傳主管崗復核
注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應用。
（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。
（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3、研究開(kāi)發(fā)費
審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票——→編制記賬憑證
借：管理費用——研究開(kāi)發(fā)費
貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注：（1）若已通過(guò)銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。
（2）研究開(kāi)發(fā)費包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購買(mǎi)檢驗實(shí)驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗藥材、實(shí)驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)——→編制記賬憑證
借：管理費用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
貸：無(wú)形資產(chǎn) ——→傳主管崗復核
注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額=原值/（10*12）
（四）財務(wù)費用
簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證
借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目
貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核
注：根據利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢(xún)余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉資金保證付息。
（五）貸款、還款
簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證
借：銀行存款 借：短期借款
貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核
注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
（2）根據還款時(shí)間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時(shí)提醒財務(wù)部長(cháng)安排還貸資金。
（六）其他應收款核算及管理
1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證
借：其他應收款
貸：現金 ——→出納崗
注：（1）前欠不清者，拒絕再借。
（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款：開(kāi)具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯(lián)編制記賬憑證
借：現金
貸：其他應收款 ——→出納崗
3、清理、催收：
（1）直接從借款人報銷(xiāo)費用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。
（2）月末倒數第2天清理各部門(mén)人員借款情況——→編制“部門(mén)借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門(mén)提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷(xiāo)售人員扣款，傳遞給銷(xiāo)售會(huì )計予以扣款）
注：欠款逾期未還者，報銷(xiāo)費用款一律先沖減欠款。
（七）管理性工作
1、每月10日根據部門(mén)費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門(mén)負責人，并提請超支或有超支跡象的部門(mén)注意。
2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費用控制辦法。
4、參與年度費用控制計劃的制定。
5、及時(shí)清理催收其他應收款項。
6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。
（八）工作要求
1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。
4
固定資產(chǎn)崗工作流程
（一）固定資產(chǎn)
1、購進(jìn)
審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調撥單——→查詢(xún)已付款情況——→編制憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/預付賬款 ——→傳主管崗核
注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。
（2）根據合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報賬手續。
（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調撥手續，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責。
（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號及使用部門(mén)。
（5）固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調撥應進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。
2、提取折舊
根據固定資產(chǎn)明細賬查詢(xún)上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動(dòng)的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用/營(yíng)業(yè)費用——累計折舊
貸：累計折舊——相關(guān)明細科目 ——→傳主管崗復核
注：（1）年初根據固定資產(chǎn)明細表計算各部門(mén)、各類(lèi)資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調整，編制折舊計算表。
（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門(mén)、分類(lèi)別匯總提取。
（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車(chē)間核算員，由車(chē)間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。
（4）年末根據固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。
3、固定資產(chǎn)清理
（1）盤(pán)點(diǎn)
年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤(pán)點(diǎn)報告
注：（1）針對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應及時(shí)上報，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。
①盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn) ②盤(pán)虧 借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：累計折舊 累計折舊
營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)
（2）清理報廢
定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報廢及長(cháng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報廢或長(cháng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉出報告——→編制記賬憑證
①注銷(xiāo)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產(chǎn)（原值）
②收到清理收入 借：現金/銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理
貸：現金/銀行存款
④結轉凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）
貸：營(yíng)業(yè)外收入
或 借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復核
（二）在建工程
1、GMP部門(mén)日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門(mén)費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷(xiāo)）——→編制記賬憑證
借：更改工程——GMP—相關(guān)明細
貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。
（2）為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱(chēng)。
（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監制的發(fā)票或收據，填寫(xiě)規范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫(xiě)規范。
（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(cháng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。
（5）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開(kāi)支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內費用須經(jīng)部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長(cháng)審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長(cháng)審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現金時(shí)，應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現金時(shí)通知領(lǐng)款。
（7）報銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報銷(xiāo)費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開(kāi)具還款收據。
2、在建工程核算
（1）工程立項
凡工程項目確定——→向相關(guān)部門(mén)索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目
（2）工程招標
閱讀招標文件——→開(kāi)具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件
①收到投標保證金時(shí)：
借：現金
貸：其他應付款——投標保證金
② 退還時(shí)：
借：其他應付款——投標保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）
貸：現金
（3）支付工程款
①審核月度資金計劃
每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門(mén)報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長(cháng)審批
②款項付出及報賬
ⅰ、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：基建工程——工程名稱(chēng)—建筑工程—客戶(hù)單位
—安裝工程—客戶(hù)單位
—在安裝設備—設備
—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）
—客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）
更改工程——工程名稱(chēng)—技術(shù)改造—客戶(hù)單位
—裝飾裝修—客戶(hù)單位
—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）
—客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）
大修理工程——工程名稱(chēng)—客戶(hù)單位
—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）
—客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）
工程物資——工程名稱(chēng)—客戶(hù)單位（購置設備預付款）
貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核
ⅲ、收到工程項目中購置單個(gè)設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證
借：基建工程——在安裝設備—設備
貸：工程物資——工程名稱(chēng)—客戶(hù)單位 ——→傳主管崗復核
注：（1）付出款項時(shí)須憑收據或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。
（2）付款款項為計劃內且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬(wàn)元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長(cháng)或財務(wù)總監批準。
（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱(chēng)。
（4）收到發(fā)票轉入在安裝設備時(shí)，摘要欄中須注明設備名稱(chēng)、型號等。
（4）轉入固定資產(chǎn)
清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調撥單——→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復核
（四）管理性工作
1、每月5日根據GMP部門(mén)費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。
2、年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。
3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。
4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。
5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。
6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。
（五）工作要求
1、熟悉公司各類(lèi)財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。
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材料審核崗工作流程
（一）材料采購報賬
根據應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來(lái)的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款——客戶(hù)單位
——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核
注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴格遵守填寫(xiě)規范。
（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價(jià)款中。
（4）100元以上運輸專(zhuān)用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。
（5）收料單填寫(xiě)須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱(chēng)一致，收料單數量、金額與發(fā)票必須一致。
（6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價(jià)格的執行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執行情況分析報告。
（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱(chēng)及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中。
（二）采購付款
1、審核月度資金計劃
根據下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶(hù)單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長(cháng)審批
2、審核付款
（1）根據月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長(cháng)
（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證
借：應付賬款——客戶(hù)單位
貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核
注：（1）付款金額計劃內10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬(wàn)元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長(cháng)或財務(wù)總監批準。
（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應一致。
（3）有連續業(yè)務(wù)的客戶(hù)單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶(hù)全稱(chēng)，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線(xiàn)應用明細科目。
（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中。
3、應付賬款
不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應付賬款的真實(shí)與正確
注：（1）熟悉客戶(hù)供貨品種，各客戶(hù)對應的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。
（三）審核倉庫明細賬
1、收料
（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類(lèi)以備與采購員傳來(lái)的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單
注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類(lèi)庫包含的所有明細賬。
（2）配單
月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬
注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時(shí)財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。
（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應及時(shí)查明原因。
（3）暫估入庫
材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開(kāi)具收料單，數量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。
2、計算加權平均價(jià)格
材料加權平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。
本期收貨數量+期初結余數量
3、發(fā)料
（1）車(chē)間部門(mén)領(lǐng)料
審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規范，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數量準確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車(chē)間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數量×材料加權平均單價(jià)）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類(lèi)匯總各車(chē)間部門(mén)費用——→打印車(chē)間領(lǐng)料單明細表傳車(chē)間核算員——→核對領(lǐng)料數量，傳遞發(fā)出成本數據——→核對無(wú)誤后，按各車(chē)間部門(mén)、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）
生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機修車(chē)間領(lǐng)用）
制造費用 （生產(chǎn)系統領(lǐng)用非直接材料）
管理費用 （管理系統領(lǐng)用）
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售系統領(lǐng)用）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核
注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負責人審核，分管領(lǐng)導簽字，車(chē)間領(lǐng)料單須經(jīng)車(chē)間主任簽字。
（2）武馬領(lǐng)用
由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統一購買(mǎi)，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳武馬財務(wù)部核對，確認當月出售材料
①結轉銷(xiāo)售材料成本
領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢——→憑分類(lèi)匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核
注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
②銷(xiāo)售材料收入
將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——→下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證
借：應付賬款——武馬
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應交稅金——增值稅（銷(xiāo)項） ——→傳成本崗審核
（3）零星對外銷(xiāo)售
①結轉銷(xiāo)售材料成本
領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢——→憑分類(lèi)匯總表編制零星出售材料記賬憑證
借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）
制造費用——倉儲費（收據）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核
注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
②銷(xiāo)售材料收入
審核外售材料批件——→開(kāi)具收據或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據編制記賬憑證
借：現金/銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）
應交稅金——增值稅（銷(xiāo)項）
或借：現金/銀行存款
借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據） ——→傳成本崗審核
注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(cháng)簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據（蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據復寫(xiě)聯(lián)）。
（2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。
（3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據，并同時(shí)復寫(xiě)兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。
（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對。
4、結材料倉庫明細賬
材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財務(wù)賬核對
5、盤(pán)點(diǎn)
季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表——→編制存貨盤(pán)存明細表和匯總表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問(wèn)題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證
（1）盤(pán)盈
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉
（2）盤(pán)虧
借：管理費用——處理財產(chǎn)損失
貸：原材料/包裝物/低值易耗品
（四）力資費
簽收生產(chǎn)部倉庫傳來(lái)的力資費領(lǐng)用單——→按部門(mén)匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單
借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統用工）
管理費用——其他（管理系統用工）
營(yíng)業(yè)費用——市內中轉（營(yíng)銷(xiāo)系統用工）
應付賬款——武馬
其他應收款——藥品公司
應交稅金——增值稅（進(jìn)項）
貸：銀行存款
（五）管理性工作
1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實(shí)施有效監督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價(jià)。
2、參與原輔料采購招標，審查采購價(jià)格執行變動(dòng)情況，及時(shí)報告價(jià)格變動(dòng)情況。
3、每月與采購員對賬一次，及時(shí)清理客戶(hù)單位掛賬，保證應付賬款真實(shí)準確。
4、每季度組織倉庫盤(pán)點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。
（六）工作要求
1、熟悉公司各類(lèi)財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱(chēng)規格、分類(lèi)、用途、特點(diǎn)等。
4、工作目標明確，責任心強，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。
附表：
領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細表
賬本名稱(chēng)
材料名稱(chēng)規格
單位
數量
單價(jià)
金額
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